УПЛАТА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ПРИ ОБРАЩЕНИИ В СУД

15 мая 2021

УПЛАТА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ПРИ ОБРАЩЕНИИ В СУД
Другие вопросы

В данной статье мы разберемся что такое государственная пошлина, необходимо ли ее уплачивать при обращении в суд, какие лица освобождены от ее уплаты и по каким категориям дел.

Вопросы, связанные с уплатой государственной пошлиной при обращении в суд, регулируются главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) (далее-НК РФ).

Что такое государственная пошлина?

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с организаций, физических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Государственная пошлина относится к федеральным налогам, то есть органы власти в регионах не имеют права на своем уровне устанавливать какие-либо нормы, касающиеся государственной пошлины, в том числе льготы по ее уплате.

По общему правилу при обращении в суд оплата государственной пошлины обязательна.

За что уплачивается государственная пошлина?

В силу ст. 333.17 НК РФ государственная пошлина уплачивается, в том числе при обращении к мировым судьям, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов РФ, Верховный Суд Российской Федерации.

В какие сроки необходимо оплатить государственную пошлину при обращении в суд?

Как указывают положения ст. 333.18 НК РФ при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям государственная пошлина оплачивается до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Таким образом, уплата государственной пошлины производится через банк на определенный счет в казначействе.

В каком размере необходимо оплатить государственную пошлину при обращении в суд?

Как установлено ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:

до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;

свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

Приведем пример. Гражданин дал в долг денежные средства в размере 100 000 рублей по расписке другу. Последний денежные средства в назначенный срок не вернул. То есть при обращении в суд исковые требования будут касаться взыскания денежных средств, а, следовательно, будут являться требованием имущественного характера.

В данном случае размер пошлины рассчитывается следующим образом: (100 000,00-20 000,00) Х 3% + 800,00 = 3 200,00 рублей.

Таким образом, перед подачей искового заявления о взыскании задолженности истцом должна быть оплачена государственная пошлина в размере 3 200,00 рублей.

Цена иска

Цена иска определяется истцом, а в случае неправильного указания цены иска - судом.

В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты.

Необходимо обратить внимание, что размер компенсации морального вреда не включается в цену иска и не облагается государственной пошлиной.

В случае неверного расчета государственной пошлины или ее неполная оплата перед подачей заявления, суд, как правило, выносит определение об оставлении заявления без движения и устанавливает заявителю (истцу) срок для устранения нарушений – доплатить госпошлину.

В случае, если заявитель в установленный срок выполнит указания судьи, перечисленные в определении об оставлении заявления без движения, заявление считается поданным в день первоначального представления его в суд.

При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:

для физических лиц - 300 рублей;

для организаций - 6 000 рублей.

Например, истец заявляет требование о предоставлении жилого помещения по договору социального найма, соответственно, денежного эквивалента в данном случае нет, а значит, требования носят неимущественный характер.

При подаче искового заявления о расторжении брака - 600 рублей и другие.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, перейдя по ссылке (сделать гиперссылку на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1cfcdcc5936cbfc3ea52f964201a1bb6002be313/)

Юридический лайфхак:

Чтобы обезопасить себя от неправильного определения государственной пошлины, необходимой для уплаты при обращении в суд, рекомендуем вам воспользоваться разделом «калькулятор госпошлины», размещенном на сайте суда, в который желаете обратиться, где можно автоматически рассчитать размер государственной пошлины, а также сформировать необходимый платежный документ.

картинка.jpg

Кто освобождён от уплаты госпошлины?

По общему правилу при обращении в суд оплата государственной пошлины обязательна, однако законодательно закреплены категории граждан, которые освобождены от ее уплаты.

Так, в соответствии со ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются:

истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;

истцы - по искам о взыскании алиментов;

истцы - по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;

истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением;

истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы;

ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах;

истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей,

и другие.

С полным перечнем лиц, освобожденных от уплаты государственной пошлины, можно ознакомится в ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, перейдя по ссылке (гиперссылка на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/61fdaaad02ecf7772dc9e0331d21c7ddc3323d4f/).

Как вернуть излишне уплаченную государственную пошлину

В решении суда в числе прочего суд постановил вернуть истцу излишне уплаченную пошлину. Как это делается? Нужно писать какой-то просительный документ с указанием реквизитов? Если да, то куда и когда?».

В силу прямого указания положений НК РФ (пункт 1 часть 1 статьи 333.40) уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае уплаты ее в большем размере, то есть вернуть излишне уплаченные в суд денежные средства можно. Однако, что для этого нужно сделать?

Давайте разберемся пошагово.

1 шаг. Возврат госпошлины всегда происходит в заявительном порядке, то есть в суд, в который Вы обращались и оплачивали госпошлину, необходимо подать соответствующее заявление.

Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не приглашается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял. Образец такого заявления прикреплен к настоящей статье для ознакомления.

Когда можно подать такое заявление? Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Такой срок прямо установлен в Налоговом кодексе РФ.

2 шаг. После рассмотрения заявления (примерно 5 рабочих дней), судья вынесет определение, которое по истечение 15 рабочих дней вступит в силу. Затем, имея на руках копию определения (или решения суда), подлинник документа об оплате госпошлины, следует обратиться в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины (месту нахождения суда).

Таким образом, для возврата госпошлины всегда нужно основание – определение суда о возвращении искового заявления, отказа в принятии, оставления без рассмотрения и прочее. В нашем случае основание для возврата уже есть – это указание об этом в решения суда.

Когда денежные средства будут возвращены? Срок для этого также обозначен в Налоговом кодексе - в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Еще один интересный момент, который нельзя упустить – это право плательщика государственной пошлины на зачет излишне уплаченной (или взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного (то есть повторного) действия. То есть уплаченные денежные средства не теряются, а происходит их перезачет. Это происходит также по заявлению плательщика в уполномоченный орган.

К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и должностных лиц, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины. То есть процедура очень схожа с обычным возвратом госпошлины, о котором речь шла выше.

Важно помнить, что такой зачет может быть совершен в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. Так что с этим лучше не затягивать.

Но существуют ли случаи, когда возврат государственной пошлины невозможен (не только при совершении действий судом)? Да и они четко прописаны в законе, а именно:

1) ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил требования истца (административного истца) после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству;

2) Вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их:

- государственная регистрация заключения/расторжения брака;

- государственная регистрация перемены имени;

- внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;

3) Вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, но в регистрации в Росреестре было отказано.

В этих случаях государственная пошлина не подлежит возврату.

Интересные поправки, касающиеся возврата госпошлины, были внесены в Налоговый кодекс в 2019 году. Так, при заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца от иска (административного иска), признании ответчиком иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, возврату истцу подлежит:

- до принятия решения судом первой инстанции 70% суммы уплаченной им государственной пошлины,

- на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции – 50%,

- на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора – 30%.


Информация, предоставленная в данном материале, не является юридической консультацией и может оказаться не применимой в конкретной ситуации. Для получения квалифицированной платной или бесплатной юридической помощи Вам следует обратиться к юристу (адвокату), специализирующемуся в соответствующих вопросах, с предоставлением необходимых документов по делу.

Статья подготовлена на основе анализа нормативных правовых актов по состоянию на 15 мая 2021 года, поэтому при использовании указанной информации необходимо учитывать те изменения, которые будут внесены в законодательство после этого.


Заказ услуги:  Нет

Задать вопрос:  Нет

Детальное описание: 

В данной статье мы разберемся что такое государственная пошлина, необходимо ли ее уплачивать при обращении в суд, какие лица освобождены от ее уплаты и по каким категориям дел.

Вопросы, связанные с уплатой государственной пошлиной при обращении в суд, регулируются главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) (далее-НК РФ).

Что такое государственная пошлина?

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с организаций, физических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Государственная пошлина относится к федеральным налогам, то есть органы власти в регионах не имеют права на своем уровне устанавливать какие-либо нормы, касающиеся государственной пошлины, в том числе льготы по ее уплате.

По общему правилу при обращении в суд оплата государственной пошлины обязательна.

За что уплачивается государственная пошлина?

В силу ст. 333.17 НК РФ государственная пошлина уплачивается, в том числе при обращении к мировым судьям, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов РФ, Верховный Суд Российской Федерации.

В какие сроки необходимо оплатить государственную пошлину при обращении в суд?

Как указывают положения ст. 333.18 НК РФ при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям государственная пошлина оплачивается до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Таким образом, уплата государственной пошлины производится через банк на определенный счет в казначействе.

В каком размере необходимо оплатить государственную пошлину при обращении в суд?

Как установлено ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:

до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;

от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

от 100 001 рубля до 200 000 рублей - 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей - 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;

свыше 1 000 000 рублей - 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

Приведем пример. Гражданин дал в долг денежные средства в размере 100 000 рублей по расписке другу. Последний денежные средства в назначенный срок не вернул. То есть при обращении в суд исковые требования будут касаться взыскания денежных средств, а, следовательно, будут являться требованием имущественного характера.

В данном случае размер пошлины рассчитывается следующим образом: (100 000,00-20 000,00) Х 3% + 800,00 = 3 200,00 рублей.

Таким образом, перед подачей искового заявления о взыскании задолженности истцом должна быть оплачена государственная пошлина в размере 3 200,00 рублей.

Цена иска

Цена иска определяется истцом, а в случае неправильного указания цены иска - судом.

В цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты.

Необходимо обратить внимание, что размер компенсации морального вреда не включается в цену иска и не облагается государственной пошлиной.

В случае неверного расчета государственной пошлины или ее неполная оплата перед подачей заявления, суд, как правило, выносит определение об оставлении заявления без движения и устанавливает заявителю (истцу) срок для устранения нарушений – доплатить госпошлину.

В случае, если заявитель в установленный срок выполнит указания судьи, перечисленные в определении об оставлении заявления без движения, заявление считается поданным в день первоначального представления его в суд.

При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:

для физических лиц - 300 рублей;

для организаций - 6 000 рублей.

Например, истец заявляет требование о предоставлении жилого помещения по договору социального найма, соответственно, денежного эквивалента в данном случае нет, а значит, требования носят неимущественный характер.

При подаче искового заявления о расторжении брака - 600 рублей и другие.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, перейдя по ссылке (сделать гиперссылку на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1cfcdcc5936cbfc3ea52f964201a1bb6002be313/)

Юридический лайфхак:

Чтобы обезопасить себя от неправильного определения государственной пошлины, необходимой для уплаты при обращении в суд, рекомендуем вам воспользоваться разделом «калькулятор госпошлины», размещенном на сайте суда, в который желаете обратиться, где можно автоматически рассчитать размер государственной пошлины, а также сформировать необходимый платежный документ.

картинка.jpg

Кто освобождён от уплаты госпошлины?

По общему правилу при обращении в суд оплата государственной пошлины обязательна, однако законодательно закреплены категории граждан, которые освобождены от ее уплаты.

Так, в соответствии со ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются:

истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;

истцы - по искам о взыскании алиментов;

истцы - по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;

истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением;

истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы;

ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах;

истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей,

и другие.

С полным перечнем лиц, освобожденных от уплаты государственной пошлины, можно ознакомится в ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, перейдя по ссылке (гиперссылка на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/61fdaaad02ecf7772dc9e0331d21c7ddc3323d4f/).

Как вернуть излишне уплаченную государственную пошлину

В решении суда в числе прочего суд постановил вернуть истцу излишне уплаченную пошлину. Как это делается? Нужно писать какой-то просительный документ с указанием реквизитов? Если да, то куда и когда?».

В силу прямого указания положений НК РФ (пункт 1 часть 1 статьи 333.40) уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае уплаты ее в большем размере, то есть вернуть излишне уплаченные в суд денежные средства можно. Однако, что для этого нужно сделать?

Давайте разберемся пошагово.

1 шаг. Возврат госпошлины всегда происходит в заявительном порядке, то есть в суд, в который Вы обращались и оплачивали госпошлину, необходимо подать соответствующее заявление.

Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не приглашается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял. Образец такого заявления прикреплен к настоящей статье для ознакомления.

Когда можно подать такое заявление? Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Такой срок прямо установлен в Налоговом кодексе РФ.

2 шаг. После рассмотрения заявления (примерно 5 рабочих дней), судья вынесет определение, которое по истечение 15 рабочих дней вступит в силу. Затем, имея на руках копию определения (или решения суда), подлинник документа об оплате госпошлины, следует обратиться в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины (месту нахождения суда).

Таким образом, для возврата госпошлины всегда нужно основание – определение суда о возвращении искового заявления, отказа в принятии, оставления без рассмотрения и прочее. В нашем случае основание для возврата уже есть – это указание об этом в решения суда.

Когда денежные средства будут возвращены? Срок для этого также обозначен в Налоговом кодексе - в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Еще один интересный момент, который нельзя упустить – это право плательщика государственной пошлины на зачет излишне уплаченной (или взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного (то есть повторного) действия. То есть уплаченные денежные средства не теряются, а происходит их перезачет. Это происходит также по заявлению плательщика в уполномоченный орган.

К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и должностных лиц, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины. То есть процедура очень схожа с обычным возвратом госпошлины, о котором речь шла выше.

Важно помнить, что такой зачет может быть совершен в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. Так что с этим лучше не затягивать.

Но существуют ли случаи, когда возврат государственной пошлины невозможен (не только при совершении действий судом)? Да и они четко прописаны в законе, а именно:

1) ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил требования истца (административного истца) после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству;

2) Вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их:

- государственная регистрация заключения/расторжения брака;

- государственная регистрация перемены имени;

- внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;

3) Вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, но в регистрации в Росреестре было отказано.

В этих случаях государственная пошлина не подлежит возврату.

Интересные поправки, касающиеся возврата госпошлины, были внесены в Налоговый кодекс в 2019 году. Так, при заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца от иска (административного иска), признании ответчиком иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, возврату истцу подлежит:

- до принятия решения судом первой инстанции 70% суммы уплаченной им государственной пошлины,

- на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции – 50%,

- на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора – 30%.


Информация, предоставленная в данном материале, не является юридической консультацией и может оказаться не применимой в конкретной ситуации. Для получения квалифицированной платной или бесплатной юридической помощи Вам следует обратиться к юристу (адвокату), специализирующемуся в соответствующих вопросах, с предоставлением необходимых документов по делу.

Статья подготовлена на основе анализа нормативных правовых актов по состоянию на 15 мая 2021 года, поэтому при использовании указанной информации необходимо учитывать те изменения, которые будут внесены в законодательство после этого.


Детальная картинка: Array